电大文库【金融审计】形成性考核册答案
注：本答案仅供参考，如有错误敬请指正
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审计概述
一、判断
1、√ 2、× 3√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、×
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、ACD 2、ABC 3、ABCD 4、BD 5、AD
6、ABC 7、ABC 8、ABCD 9、AD 10、ABC
四、简答
1、什么是审计?什么是金融审计?
审计是由专门的机构和人员，以国家法律、法规为依据，对国家政府机关、企事业组织的财务、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性等进行审查、评价，以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
金融审计是审计学科体系中的一门专业审计，它是国家审计机关和金融系统内部的审计稽核部门对各级金融机构的各项业务和财务收支活动的真实性、合法性、效益性等进行审查、评价，以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。
2、审计与会计的关系
审计与会计的联系:
历史上先有会计后有审计，没有会计就不会产生审计.
审计与会计的区别:
第一、本质不同；
第二、执行机构不同
第三、范围不同；
第四、职能作用不同：
第五、承序和方法不同：
此外，审计与会计在职责权限等方面也有所区别。
第一章 审计的种类、方法和程序
一、判断
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、AB 2、AC 3、ABCD 4、ACD 5、ABC
6、ABC 7、AB 8、ABC 9、AC 10、ABCD
四、简答
1、审计的方法有那些?
核对法、审阅法、盘点法、顺查法、逆查法、详查法、抽查法
2、处理阶段应做那些工作?
作出审计决定、进行复查、后续审计、建立审计档案
第二章 内部控制制度及其审查与评价
一、判断
1、√ 2、× 3√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、×
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、ABCD 2、BD 3、ABCD 4、ACD 5、ABCD
6、AB 7、ABCD 8、AB 9、ABC 10、ABC
四、简答
1、内部控制制度是企业或经济单位，为保证实现经营管理目标，促进单位内部各职能部门及内部各层员工之间在经营与管理活动中关系与行为的相互联系与制约的制度、组织、措施、方法及程序的总和。
2、内控制度与审计的关系
对内部控制制度的审查与评价是审计工作的基础:
审计工作可以促进内部控制制度的严密和完善.
第四章 审计依据和审计证据
一、判断
1、√ 2、× 3√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、×
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、ＡＢＣＤ ２ＡＤ ３ＣＤ ４ＣＤ ５ＢＣ
６ＡＢＣＤ ７ＡＢ ８ＡＣＤ ９ＡＢＣ １０ＡＢＣ
四、简答
１审计准则的概念和作用
审计准则又称审计标准，是审计工作应遵循的规范和尺度，是评价审计工作质量的权威性规则．
２、审计证据的作用
第一,是证明被审计事项的事实和性质的客观依据;第二,是解除或追究行为人的经济责任和法律责任的客观依据;第三,是形成审计结论和提出意见的基础;第四,是控制审计工作质量的依据.
第五章审计工作底稿和审计报告
一、判断
1、√ 2、× 3√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、×
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
１、ＢＤ ２、ＡＢ ３、ＡＢＣＤ ４、ABCD
5、ABCD 6、AB 7、ABCD 8、ABCD
四、简答
1、审计工作底稿的作用
一是编制和佐证审计报告的依据;二是可作为评价审计人员工作业绩和业务能力的依据;三是可为组织和协调审计工作提供情况;四是可作为复查的重要参考;五是有助于执行委托单位未来的审计事项.
2、审计报告的主要内容是什么？
A、审计概况
1）审计报告标题、实施审计的起讫日期及被审计单位的名称；
2）审计的依据
3）审计的任务
4）被审计单位的基本情况
B、审计范围（时间和业务范围）
C、审计中发现的问题
D、审计结论：评价、处理意见和建议
第六章计划管理审计
一、判断
1、√ 2、× 3√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、×
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、ABCD 2、ABD 3、AC 4、CD 5、AD 6、ABCD
四、简答
1、对资产负债比例管理进行审计有何意义？
资产负债比例管理，是商业银行在业务经营过程中， 根据资产和负债的内在联系，运用科学的管理体系和管理手段，对经营的各类资产和负债以比例形式在量上和质上作出一般限定，使之在总量上平衡、结构上优化，从而实现资金的流动性、安全性、和赢利性之间的协调平衡，以达到自我约束、自我发展的目的。
2、现金管理审计应从哪几个方面进行？
A、对为开户单位核定现金库存限额情况的审查
B、对现金收支活动的柜面监督情况的审查
C、对现金管理的外部检查情况的审查
1)对现金库存的审查
2)对现金支出的审查
3)对现金收入的审查
4)对现金管理处罚的审查
3、信贷计划审计的意义
信贷计划是银行信贷资金的收支计划，它规定了信贷资金的来源和运用，既是银行筹集和分配信贷资金的手段，也是国民经济计划的重要组成部分。
第七章 资产业务审计
一、判断
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、ABC 2、BC 3、AB 4、CD 5、ABC
6、ABC 7、ABC 8、ABCD 9、ABCD 10、AB
四、简答
1、对不良贷款管理情况应如何审查？
审查是否建立了专门的不良贷款管理部门; 审查是否建立了专门的不良贷款识别制度; 审查是否建立了处理不良贷款的程序;审查是否及时、充足计提了贷款呆账准备金.
2、对保证人保证资格如何审查？
(1)保证人是否为具有代为清偿债务的法人、其他组织或者公明的资格;(2)是否有将不得作为保证人的机关、学校、幼儿园、医院、企业法人的分支机构、职能部门等.
第八章 负债业务审计
一、判断
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、BCD 2、AD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD
四、简答
1、为什么要对备付金进行审计
参考教材160
2、简述对金融机构负债的审计
金融机构负债的审计,主要指金融机构向人民银行负债和向其他同业负债两个方面的审计.
第九章 结算业务审计
一、判断
1、√ 2、× 3√ 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、×
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C
三、多项选择
1、BD 2、AC 3、ABCD 4、ABC 5、ABC 6、AC
四、简答
1、对商业汇票一般规定如何审查？
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据承兑人的不同，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种.(参考教材171页)
2、对信用卡如何审查?
对发卡条件的审查;对发卡对象的审查;对信用卡开户的审查;对信用卡使用的审查;对信用卡管理的审查.
第十章 中国人民银行业务审计
一、判断
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C
三、多项选择
1、AD 2、ABC 3、BCD 4、ABC
四、简答
1、货币发行与回笼的审计要点有哪些？
1)、中国人民银行是否在营业时间内对商业银行办理现金交存和支取手续。
2)、商业银行向发行库取款时，是否切实控制在核定的用款计划以及人民银行的存款余额以内，有无超计划投放的情况；出库时，是否根据会计部门记账后的现金支票以及会计部门填制的现金付出通知，填制分券别的发行基金出库凭证，逐笔登记发行基金账及基金券别登记簿。
3)、商业银行向发行库缴款时，是否填制现金缴款单交发行库；款项是否该行封签；发行库按缴款单所列金额点收款项无误后，是否填制发行基金入库凭证，并逐笔登记发行基金券别登记簿。
4)、每日营业终了，发行库是否及时将当日发行、回笼金额与会计部门有关帐户核对，并分别汇总，于当天以电报形式逐级上报。
5)、发行基金出、入库时，是否认真做到以千元为单位，整捆出入库；10元和5元损伤券，不足成捆的，是否坚持成把入库。
2、如何审查再贴现
1)、再贴现的申请人是否是在人民银行开立帐户的商业银行业务机构。
2)、再贴现票据是否合法。
3)、再贴现金额的计算是否正确。
4)、贴现到期，人民银行是否及时从申请再贴现的商业银行存款帐户内收取再贴现款项。
第十一章 金融企业财务审计
一、判断
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、CD 2、BCD 3、AC 4、ABC 5、AC
6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABC
四、简答
1、对利息支出应审查的要点有那些？
利息支出是金融企业成本的重要组成部分，它在成本中占的比重较大。因此，利息支出正确与否是审查成本支出的重要任务。审查利息支出，主要审查对吸收的各种存款，包括对公存款、个人储蓄、其他存款等，是否按规定的计息范围和利率计付利息，有无错计、漏计、随意变动利率、减少或增加利息支出及弄虚作假、转移利息等问题。
(1)审查对公存款的利息支出。主要审查对吸收的各种企业存款是否按规定的计息范围、利率档次及计息方法定期结计利息，有尤扩大计息范围，提高利率档次等问题；各存款户的利息计算是否正确；利息支出账户的支出数与转入存款单位账户的利息数是否相符，有无虚支转移和以现金支付利息等情况。
(2)审查储蓄存款的利息支出。主要审查对吸收的活期、定期储蓄是否根据不同的储蓄种类和存期按照规定的利率档次计付利息；对定期储蓄的提前支取和过期支取，是否按(储蓄管理条例》的规定计息；各种储蓄存款利息计算是否正确；利息支出是否按规定办理支付手续；定期储蓄是否按规定正确提取应付利息，支出时是否全部转入应付利息账户，有无虚增利息支出的情况等。
(3)审查其他利息支出。主要审查除上述存款利息支出外的其他存款利息支出。如个体利息支出、金融债券利息支出及信托存款利息支出等，是否按规定的利串和计息方法正确计付利息，有无多付、少付、虚付、转移和私分等问题。
２、利润分配的顺序
财务制度规定，金融企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按如下顺序分配：
1)、被没收的财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款以及人民银行对金融企业因少交或迟交准备金的加息。
2)、弥补企业以前年度亏损。
3)、提取法定盈余公积金。企业法定盈余公积金按税后利润(减弥补亏损)的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时．可不再提取。
4)、提取公益金。
5)、向投资者分配利润。企业以前年度末分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。其中．股份有限公司按下列顺序分配：
(1)支付优先殷股利；
(2)提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按照公司章程或股东会议的决议提取和使用；
(3)支付普通股股利。
有限责任公司应当提取税后利润5％的法定公益金。
第十二章 会计账务审计
一、判断
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择
1、A 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、B 9、C 10、A
三、多项选择
1、ACD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、AB
6、ABCD 7、ABC 8、ABCD 9、ABD 10、BCD
四、简答
1、金融会计内部控制的基本原则
建立金融会计内部控制系统，应当遵循以下基本原则：
1)规范化原则
金融会计账务处理必须按照会计制度以及(会计基础工作规范》等的有关要求，建立井执行规范化的操作程序。
2)授权分责原则
对会计账务处理实行分级授权。会计人员不得超越权限范围处理会计账务和增删改会计账务事项或参数；上级授权处理的事项须履行必要的手续；建立并严格执行财务收支审批制度。会计账务处理必须实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作业务全过程。会计岗位还要实行定期或不定期的轮换。
3)监督制约原则
对会计账务处理的有效依据如业务公章、密押、空白凭证等实行专人分管；资金与实物分KAI核算与管理；会计部门对重要空白凭证和有价单证要进行表外登记，应有独立于会计部门之外的部门，如出纳管理现金、有价证券及其他实物形态的资产。对会计账务处理的全过程要实行监督，即全面实行对会计业务的事前监督、事中监督和事后监督。
4)账务核对原则
对会计账务，必须坚持"六个核对相符"，即账账、账据、账款、账实、账表和内外账务核对相符；根据制度要求对不同账务采取每日核对和定期核对的办法；要建立和完善外部对账制度，定期(如按季)按户对账。
5)安全谨慎原则
会计部门必须妥善保管密押、重要空白凭证和业务公章，防止遗失或被盗；妥善保管会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的散失和流弊。会计人员调离必须按有关规定办理交接手续。
2、对会计科目使用情况如何审
主要审查会计科目的使用是否正确，有无错用乱用的现象。审查时，可采用如下方法：
1)按资金性质分类审计会计科目的使用。金融企业的会计科目，一般划分为资产、负债、资产负债共同、所有者权益和损益五大类。审计各类科目是否按资金性质分类使用，有尤归类错误，一经发现，应向被审单位指出，按制度规定冲正。
2)按业务内容分类审计会计科目的使用。金融企业的会计科目，除按资金性质分类进行审计外，还应进一步按照其各项业务内容分类进行审查。审查不同所有制、不同行业的企业存、贷款、城乡居民储蓄、金融企业内部业务和其他业务内容，看其使用会计科目是否正确，有无错用乱用等现象，特别应注意，有无故意错用会计科目转移经费、公款私存、截留转移财政性存款等情况。
3)按业务的特定要求审计会计科目的使用。审查信托、租赁、投资、证券、保险等业务，看其是否按照特定要求使用会计科目。
4)按会计科目与资产负债表的关系审计会计科目的使用。会计科目按其与资产负馈表的关系，分为表内科目和表外科目。主要审查表内科目是否用来核算金融企业资产负债增减变化情况井采用借贷复式记账；表外科目是否用来不涉且金融企业实际资金增减变化，而只是反映一些业务处理与核算时需要控制的重要事项和数据资料并采用收付单式记账；尤沦表内、表外科目，其设置、登记是否符合会计制度规定，有无遗漏、错用现象。
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