《审计学原理》形成性考核作业册及标准答案作业一
（第1章至第3章）
一、单选题
1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位
A.审计人 B.被审计人 C.委托人 D.当事人
2．审计产生的客观基础是（A）
A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要
C.会计发展的需要 D.管理的现代化
3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）
A.1994年1月1日 B.1995年1月1日
C.1996年1月1日 D.1997年1月1日
4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词
A.财会审核 B.经济监督 C.经济执法 D.经济评价
5．审计的职能不包括（B）
A.经济监督 B.经济司法 C.经济鉴证 D.经济评价
6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）
A.定期审计 B.不定期审计 C.事前审计 D.事中审计
7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关
A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统
8．逆查法应先从（D）查起
A.原始凭证 B.记帐凭证 C.会计帐簿 D.会计报表
9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证
A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产
10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法
A.鉴定法 B.调节法 C.盘存法 D.抽样法
11．民间审计属于（A）
A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计
12．民间审计的业务范围不包括(D)
A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督
13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）
A.1986年7月1日 B.1993年10月1日
C.1994年1月1日 D.1995年1月1日
14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种
A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法
15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力
A.证明 B.公证 C.公示 D.确定
16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督
A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织
17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织
A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性
18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件
A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制
19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性
A.制裁 B.制度 C.制约 D.体制
20．审计的客体是（A）
A.被审计单位 B.专职审计机构或人员
C.被审计单位的经济活动 D.有关的法规和审计标准
二、多选题
1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系
A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人
2．审计的基本特征可以概括为（ACD）
A.独立性 B.合理性 C.权威性 D.公证性
3．审计的独立性主要表现为（ABCE）
A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立
4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）
A.两者起源密切相关 B.两者本质完全相同
C.两者彼此渗透、融汇 D.两者职能基本相同
E.两者目的最终一致
5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）
A．产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同
6．审计的基本职能有（ADE）
A.经济监督 B.经济司法 C.经济建设 D.经济评价 E.经济鉴证
7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）
A. 经济监督是最基本的职能
B. 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C. 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D. 经济鉴证只能表现在民间审计中
8．审计的制约作用可以概括为（ABC）
A. 揭露损失浪费
B. 揭露贪污舞弊
C. 揭露失职渎职
D. 可以加强廉政建设
E. 可以加强宏观调控
9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）
A.全部审计 B.民间审计 C.内部审计 D.政府审计
10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）
A.民间审计 B.部分审计 C.送达审计
D.强制审计 E.就地审计
11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）
A.全部审计 B.局部审计 C.送达审计 D.强制审计 E.专项审计
12．审查书面资料的方法有（ABC）
A.审阅法 B.核对法 C.查询法 D.比较法
13．核对法包括（ABCDE）
A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对 D.表表核对 E.账账核对
14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）
A.核对法 B.盘存法 C.调节法 D.观察法 E.鉴定法
15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）
A.科学原则 B.独立原则 C.公证原则 D.客观原则
16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）
A.监督检查权 B.行政处分权 C.行政处罚权
D.刑事处分权 E.纠正违法规定权
17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）
A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型
18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）
A.一般原则 B.专业胜任能力与技术规范
C.对客户的责任 D.对同行的责任 E.其它责任
19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）
A.行政责任 B.民事责任 C.违约责任 D.过失责任 E.欺诈责任
20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）
A．普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任
21．我国审计专业技术职称包括（BCD）
A.注册会计师 B.高级审计师 C.审计师 D.助理审计师 E.高级会计师
22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）
A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历
23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）
A.代理纳税申报 B.验资 C.代理记帐 D.会计报表审计
24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A．独立原则 B.客观原则 C.公正原则 D.可靠原则
25．审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面
A.政治素质 B.工作经验 C.业务素质 D.品德修养
三、判断题
1. 审计是一种直接的经济监督活动（X）
2. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（√）
3. 财政、银行所从事的经济监督活动 ，同样可称为审计（X）
4. 保送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（X）
5. 无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书（X）
6. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查（√）
7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用祥查法（√）
8. 调节法只包括对未达账项的调节（X）
9. 内部审计具有权威性和独立性（X）
10. 在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用（√）
11. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证（√）
12. 国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（X）
13. 在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务（√）
14. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务（√）
15. 地方审计机关对本级人民政府和审计署负责（X）
16. 国家审计审计机关指导监督内部审计的工作（√）
17. 中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能（X）
18. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能（X）
19. 在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督 （X）
20. 审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能（X）
四、问答题
1、简述审计关系及其具体内容。
答： 审计关系是构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
2、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
答：审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计，部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人委托所实施的审计。
3、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？
答： 民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识，品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会分布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、同行的责任、其他责任。
五、实务题
1、审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结帐日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：
（1） 年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中
（2） 实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位
（3） 某项购货料到票未到，年末未予入帐，但已计入期末存货中
（4） 某项购货票到料未到，年末已经依据发票入帐，但未计入期末存货内
（5） 某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存货在仓库内，已将其列在期末存货内
（6） 某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内
答：各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。（2）实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。（3）虚减了负债（应付账款）。（4）虚减了存货。（5）虚增了资产（存货），虚减利润。（6）虚减利润。
2、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在XX会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”
要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？
答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。（5）财会会计工作组织。（6）其他与签约相关的事项。
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